Составление 3-НДФЛ для физических лиц

Вам понадобилась помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ или нужна консультация профессионалов? Обратившись в компанию «БАЛИОТ», Вы можете быть уверены, что получите помощь профессионалов — высококвалифицированных специалистов, знающих бухгалтерское и налоговое законодательство, имеющих профильное образование и всегда готовых использовать свой опыт в решении поставленной Вами задачи.

Схема работы с нами

1. Свяжитесь с нами любым удобным для Вас, способом: позвоните по телефону, напишите по электронной почте или обратитесь лично в наш офис.
2. Передайте нам необходимый пакет документов для формирования декларации.
3. Получите все необходимые разъяснения.
4. Ваша декларация 3-НДФЛ готова!

3-НДФЛ — это форма налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц, объектом налогообложения является доход, полученный налогоплательщиком.

Налоговая декларация подается в ИФНС по 2 причинам

1. Если Вам необходимо задекларировать свой доход.
2. Если Вы хотите получить вычет — стандартный, социальный, имущественный, профессиональный.

Важно знать! Если Вы получили доход на территории Российской Федерации или за ее пределами (но при этом являетесь резидентом РФ), то в срок до 30 апреля следующего года Вы обязаны предоставить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

К доходам, подлежащим декларированию относятся:

• продажа недвижимости (квартира, дом, земельный участок)
• продажа имущества находившегося в собственности менее трех лет (транспортного средства, ценных бумаг, долей в уставном капитале)
• сдача в аренду имущества
• получение дивидендов и процентов
• получение страховых выплат
• доход от авторских и смежных прав
• оплата трудовых и иных обязанностей
• выигрыш в лотерею и т.д.

Также декларацию о доходах обязаны предоставить в ИФНС индивидуальные предприниматели (применяющие общую систему налогообложения), нотариусы и лица, занимающиеся частной практикой. Отметим, что данные группы налогоплательщиков обязаны подавать декларацию, даже если деятельность за отчетный период не велась (нулевую декларацию).

Декларация 3-НДФЛ охватывает доходы за один полный календарный год. Срок предоставления декларации 3-НДФЛ (при получении декларируемого дохода) — с 1 января по 30 апреля следующего года. Уплатить причитающиеся налоги необходимо до 15 июля. В случае нарушения сроков подачи декларации и неуплаты налогов с налогоплательщика взимается штраф и пени.

Налоговый вычет — это сумма денежных средств, на которую Вы можете уменьшить свой доход. Налогоплательщик может получить его только за счет тех средств, которые были уплачены в бюджет по ставке 13%.

Стандартный налоговый вычет предоставляет работодатель на основании Вашего заявления и документов, подтверждающих Ваше право на получение данного вычета. Размер стандартного вычета зависит от категории налогоплательщика (ст.218 НК РФ).

Социальный налоговый вычет является самым распространенным, он предоставляется на следующие виды расходов, которые понес налогоплательщик:

• на обучение
• на лечение, медикаменты и добровольное медицинское страхование
• на благотворительность
• на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение

Социальный налоговый вычет на обучение

Данный вычет можно применить при возврате денег за свое обучение, причем обучение может быть:

• в ВУЗе по любой форме обучения (очной, вечерней, заочной, аспирантура и т.д.)
• курсы повышения квалификации
• дополнительное образование

Также и за обучение детей (своих или находящихся у Вас под опекой), братьев (сестер). Обучение также может производиться:

• в ВУЗе, но только на очной форме обучении и в возрасте до 24 лет
• в детском саду и школе (обращаем Ваше внимание, что возместить можно только фактические расходы, понесенные за обучение ребенка, дополнительные расходы (например, питание) возмещаться не могут, поэтому советуем прописывать в договоре подобные пункты и оплату за них отдельной строкой, чтобы избежать прений с налоговой инспекцией)
• дополнительное образование: музыкальные, спортивные школы и т.д.

Размер вычета на обучение составляет не более 120 000 руб. на себя и не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эти суммы можно суммировать, то есть Вы можете одновременно получить 120 000 руб. на себя и 150 000 руб. на троих детей.

Важно знать! Вычет на обучение детей делится между родителями в равных долях, поэтому одновременно каждый из родителей не может получить по 50 000 руб. на одного ребенка, только по 25 000 руб. (или в других пропорциях).

Кроме того, обращаем Ваше внимание, что вычет в сумме 120 000 руб. включает в себя все виды социальных вычетов, кроме благотворительности. Поэтому сколько бы Вы ни потратили на обучение, лечение и добровольное пенсионное страхование, возместить Вы можете только налог с максимально возможной суммы в 120 000 руб., а это не более 15 600 руб. в год.

Также он не может переноситься на следующий год, так как «сгорает», поэтому лучше не платить за обучение единоразово, а разбить платежи на суммы не более 120 000 руб. в год.

Документы, предоставляемые в налоговую инспекцию:

• декларация 3-НДФЛ
• справка 2-НДФЛ
• договор на обучение (с приложениями о стоимости обучения)
• лицензия образовательного учреждения
• квитанции и чеки об оплате
• заявление на вычет
• если вычет оформляется на образование ребенка, то необходимо свидетельство о рождении и справку из ВУЗа

Социальный налоговый вычет на лечение

Данный вычет может быть предоставлен на оплату медицинских услуг за лечение, медикаменты и взносы ДМС как за себя, так и за родных — супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.

Медицинское учреждение, в котором Вы проходили лечение обязательно должно иметь лицензию, которая подтверждает законность деятельности учреждения. Стоит отметить, что получить его возможно только на определенные виды услуг и медикаментов. Подробный перечень приведен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.

Как уже говорилось ранее размер вычета ограничен суммой в 120 000 руб. в год, более того он суммируется из всех социальных вычетов, кроме благотворительности. Не смотря на то, что вычет на обучение детей можно увеличить на 50 000 руб. на каждого ребенка, с вычетом на лечение детей дело обстоит иначе. Расходы на детское лечение входят в сумму 120 000 руб.

Документы, предоставляемые в налоговую инспекцию:

• декларация 3-НДФЛ
• справка 2-НДФЛ
• договор на оказание медицинских услуг
• лицензия медицинского учреждения
• квитанции и чеки об оплате
• справка об оплате медицинских услуг по утвержденной форме
• заявление на вычет
• документ, подтверждающий родство с пациентом, которому оказывалась медицинская помощь (свидетельство о рождении, о браке)

Социальный вычет на благотворительность

Вычет таково типа налогоплательщик может получить в случае, если были понесены расходы по следующим статьям.

1. Благотворительные цели в виде помощи организациям культуры, науки, образования, здравоохранения и социального обеспечения, а также на физическое воспитание и содержание спортивных команд в физкультурно-оздоровительных и образовательных учреждениях.
2. Пожертвования религиозным организациям, если эти денежные средства пойдут на уставные цели данных организаций.

Кроме этого есть еще ряд критериев, которые должны быть выполнены для возможности получения вычета:

• помощь должна оказываться обязательно в денежном выражении
• помощь должна оказываться организациям (если помощь оказана физическому лицу, вычет не предоставляется)
• помощь должна оказываться организациям, которые частично или полностью финансируются из бюджета
• помощь религиозным организациям также должна быть оказана в денежном выражении

Налоговый вычет на благотворительность составляет 25% от дохода, полученного за отчетный период. Вычет можно получить только на себя.

Документы, предоставляемые в налоговую инспекцию:

• декларация 3-НДФЛ
• справка 2-НДФЛ
• квитанции и чеки об оплате
• заявление на вычет
• также следует запросить документ, подтверждающий, что организация финансируется из бюджета или имеет статусом образовательного учреждения

Социальный вычет на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение

Если налогоплательщик производит выплаты по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, то он также имеет право на вычет в размере 120 000 руб. совокупно по всем социальным вычетам.

Важно знать! Такой налоговый вычет имеет отличие от остальных социальных вычетов. Разница заключается в том, что его может предоставить Вам не только налоговая инспекция, но и Ваш работодатель. Однако имейте в виду, что заявление на предоставление вычета работодателю необходимо предоставить до конца декларируемого года, в то время как в налоговый орган подать заявку можно до 30 апреля следующего года.

Документы, предоставляемые в налоговую инспекцию:

• декларация 3-НДФЛ
• справка 2-НДФЛ
• договор добровольного пенсионного страхования или договор с негосударственным пенсионным фондом
• квитанции и чеки об оплате
• заявление на вычет

Имущественный налоговый вычет

В соответствии с законодательством РФ Вы можете получить имущественный вычет — то есть вернуть часть потраченных денежных средств на совершение сделок с недвижимостью. Имущественный вычет удастся получить при:

• покупке квартиры, комнаты, дома, земельного участка
• строительстве дома
• оплате процентов по привлеченным заемным средствам, связанным с приобретением или строительством жилья

Размер имущественного вычета составит 13% от суммы понесенных Вами расходов на приобретение жилья, но не более 2 000 000 руб. Таким образом, налоговый орган может возместить Вам сумму в размере не более 260 000 руб. (2 000 000 * 13%).

Если Вами были привлечены заемные (ипотечные) средства, то также Вы можете получить вычет в размере 13 % от суммы уплаченных процентов банку. Если ипотека получена до 1 января 2014 года, эта сумма не ограничена и возвращается в полном объеме. Для ипотечного кредита, оформленного после 1 января 2014 года, вычет не может превышать 3 000 000 руб. Значит, Вы получите не более 390 000 руб. (3 000 000 * 13%).

Важно знать! Имущественный налоговый вычет за один год не может превысить сумму налога, перечисленного Вами в бюджет за этот период, однако возмещать налог Вы можете в течение нескольких лет, пока сумма налога не будет выплачена Вам полностью.

С 1 января 2014 года были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся имущественного вычета. На имущество, приобретенное до внесения изменений, действует ограничение по применению вычета по нескольким объектам возмещения. То есть воспользоваться вычетом можно однократно, и стоимость приобретенного имущества значения не имеет (даже если она менее 2 000 000 руб.). Но, если Вы приобрели жилье или земельный участок после 1 января 2014 года, Вы можете воспользоваться вычетом несколько раз до возмещения налога с суммы понесенных расходов в 2 000 000 руб. Отдельно учитываются расходы на проценты по ипотеке.

Будьте внимательны! В возврате налога Вам будет отказано, если Вы уже воспользовались имущественным вычетом ранее, даже при условии, что Ваш вычет не был максимально возможным (до 2014 года). Также имущественный вычет не предусмотрен при покупке жилья у взаимосвязанных лиц (супругов, детей, родителей).

Документы, предоставляемые в налоговую инспекцию:

• декларация 3-НДФЛ
• справка 2-НДФЛ
• договор купли-продажи или договор долевого участия
• квитанции и чеки об оплате
• свидетельство о государственной регистрации права собственности
• акт приема-передачи жилья
• заявление на вычет

Профессиональный налоговый вычет

На данный вид вычета имеют право:

• нотариусы, занимающиеся частной практикой
• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты
• индивидуальные предприниматели (на ОСНО)
• другие лица, занимающиеся частной практикой
• лица, получившие доход по гражданско-правовым договорам
• лица, получившие авторские вознаграждения

Существует два обязательных условия для применения профессионального вычета.

1. Расходы должны быть документально подтверждены.
2. Расходы должны быть непосредственно связаны с получением дохода.

В таком случае вычет будет получен в полной сумме понесенных расходов.

Если же налогоплательщик (ИП) не в силах подтвердить свои расходы, то ему может быть предоставлен вычет в размере 20% от суммы полученного дохода.

Если Вы получили доход по договору подряда или оказания услуг, то вычет можно получить в сумме документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с деятельностью. Также особенностью вычета по гражданско-правовым договорам является и то, что вычет можно получить не только в налоговой инспекции, но и у налогового агента (организации или ИП, выступающие заказчиками оказанной услуги).

Для лиц, получивших доход от авторских вознаграждений (за создание литературных, музыкальных, художественно-графических, аудиовизуальных произведений; научных трудов и разработок, открытий и изобретений) вычет может быть равен понесенным расходам или проценту от дохода. Размер вычета в процентах приведен в пункте 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ. Вычет может получить не только автор произведения, но и его наследники, однако в этом случае необходимо представить документ, подтверждающий их права.

Если у Вас нет желания или возможности разбираться в тонкостях налогового законодательства, и Вы не хотите тратить свое время на изучение правил заполнения декларации, обратитесь в компанию «БАЛИОТ». Мы подготовим бумаги, взяв на себя все формальности. Наши специалисты не только заполнят декларацию, но и дадут необходимые комментарии и разъяснения, а также ответят на интересующие Вас вопросы.

Работа с нами — это удобное и результативное взаимодействие.

1. Оказание услуг происходит на основании официального договора с указанием стоимости работ: никаких дополнительных платежей — цена оговаривается сразу.
2. Мы несем полную ответственность за выполненную работу: в случае допущения ошибки, все корректировки и исправления осуществляются за наш счет.
3. Всегда доступны услуги курьера. Мы сами можем забрать у Вас документы и отвезти отчет в налоговую инспекцию (сдача декларации 3-НДФЛ представителем налогоплательщика допускается при наличии нотариальной доверенности).

Кроме безупречно выполненной работы мы гарантируем конфиденциальность и сохранность переданных нам документов. Возврат Ваших денег из бюджета — наша забота! Мы знаем свою работы и делаем ее хорошо.